Adóváltozások 2022.

2022-ben a minimálbér: 200.000 forint/hó. A hetibér 45.980 ft, a napibér 9.200 ft, az órabér 1.150 ft.

A garantált bérminimum: 260.000 forint/hó. A hetibér 59.780 ft, a napibér 11.960 ft, az órabér 1.495 ft.

Minimálbér

2022-ben a minimálbér: 200.000 forint/hó. A hetibér 45.980 ft, a napibér 9.200 ft, az órabér 1.150 ft.

A garantált bérminimum: 260.000 forint/hó. A hetibér 59.780 ft, a napibér 11.960 ft, az órabér 1.495 ft.

Azt, hogy melyiket kell alkalmazni, a végzett tevékenységtől függ. Ha olyan munkát végzel, ami szakképzettséget igényel, akkor a garantált bérminimumot. Tehát nem az határozza meg, hogy milyen végzettsége van a dolgozónak, hanem hogy az adott tevékenység igényel-e szakképzettséget.

Mivel ez jelentős emelés az előző évekhez képest, ezért csökkentik a szociális hozzájárulási adót és megszüntetik a szakképzési hozzájárulást.

Bruttó bér – nettó bér

A minimálbér vagy a garantált bérminimum a bruttó bér, amiből kiindulunk.

Ebből le kell vonni a

• 15%-os személyi jövedelemadót
• 18,5%-os társadalombiztosítási járulékot
• és ami marad, az a nettó bér.

Ezekből az alábbi kedvezményeket is igénybe lehet venni, ha jogosult vagy rá:

• a négy vagy többgyermekes anyák kedvezménye
• a 25 év alatti fiatalok kedvezménye
• a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendeletben meghatározott betegségek esetén járószemélyi kedvezmény
• az első házasok kedvezménye
• a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthető családi kedvezményekből az alábbi kedvezményeket is igénybe lehet venni, ha jogosult vagy rá:
• a négy vagy többgyermekes anyák kedvezménye
• a 25 év alatti fiatalok kedvezménye
• a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendeletben meghatározott betegségek esetén járószemélyi kedvezmény
• az első házasok kedvezménye
• a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthető családi kedvezmény

Szociális hozzájárulási adó kedvezménnyel élhetsz pl.

Minimum társadalombiztosítási járulék

Továbbra is érvényes szabály, hogy ha a bruttó bér nem éri el a minimálbér 30%-át, akkor legalább ezután meg kell fizetni a

• 18,5%-os társadalombiztosítási járulékot,
• 13%-os szociális hozzájárulási adót.

Azaz lehet havi 1 órára bejelentve valaki, de járulékot nem ezután kell fizetni.

Szociális hozzájárulási adó

2022.01.01-től 13%-ra csökken a szociális hozzájárulási adó.

Ez hatással lesz (többek között) az osztalék után fizetendő maximális összegre is. 24*200.000 = 4.800.000 forint, ennek a 13%-a 624.000 forint lesz a maximum. Az adó alapja (4.800.000) még csökkenthető például a bruttó bér vagy vállalkozói kivét összegével.

A munkabér vagy vállalkozói kivét után fizetendő szociális hozzájárulási adónál továbbra sincs maximális korlát, azaz bármennyit „keres” valaki, a 13%-os szociális hozzájárulási adót meg kell fizetni.

Szakképzési hozzájárulás

2022.01.01-től megszűnik a szakképzési hozzájárulás.

Kisvállalati adó (KIVA)

A kiva mértéke 10% lesz 2022-ben. Az adó alapja a személyi jellegű kifizetések, de vannak növelő és csökkentő tételek is.

A kiva előnye, hogy nincs nyereségadó, az iparűzési adó is kevesebb lehet akár. Annak jó, akinek a pénzforgalma bankszámlán bonyolódik. Rendezett pénzügyeket igényel. A pénztár növekménye adóalap növelő tétel.

Továbbra is érdemes összehasonlítani (még a szociális hozzájárulási adó csökkenése ellenére), hogy jobban jársz-e a kivával, mint a társasági adóval.

Aki kivát választ, annak nem kell szociális hozzájárulási adót és társasági adót fizetnie. Viszont, ha osztalékot vesz ki, az osztalékadó (szja, szocho) mellett

Átalányadó 2022

Kedvező változáson esett át az átalányadó, de ez nem azt jelenti, hogy mindenkinek jó lesz. Ezt ugye ki kell számolni.

Változások

Bevételi értékhatár

A bevételi értékhatárt az éves minimálbér összegéhez köti, ami 2022-ben 200.000 forint. Továbbra is érvényes szabály, hogy ha meghaladod ezt a bevételi értékhatárt, visszamenőleg kiesel az átalányadóból.

Nyugdíjas

2022-ben a nyugdíjas vállalkozó igazolt költséghányada is a végzett tevékenységtől függ.

Adómentesség

2022-től bevezetik az adómentességet bizonyos határig, az éves minimálbér feléig (200.000*12/2=1.200.000 ft). De a főszabály megmaradt, főállásban a minimálbér vagy a garantált bérminimum után (végzett tevékenységtől függ) meg kell fizetni a társadalombiztosítási járulékot (18,5%) és a szociális hozzájárulási adót (13%-ot, 112,5%-os emelt alap után). Ha a minimumnál több a jövedelem, akkor a felette lévő rész után igénybe lehet venni az adómentességet, ha marad még rá keret. Iparűzési adónál nincs lehetőség ezt az adómentességet igénybe venni.

Változnak a költséghányadok

Három igazolt költséghányad lesz: 40%, 80%, 90%. A végzett tevékenységtől függ, hogy melyiket lehet alkalmazni.

Három igazolt költséghányad lesz: 40%, 80%, 90%. A végzett tevékenységtől függ, hogy melyiket lehet alkalmazni.

25 év alattiak szja-mentessége

A 25. életévét be nem töltött magánszemély (a továbbiakban: fiatal) az összevont adóalapját a 25 év alatti fiatalok kedvezményével csökkenti. A 25 év alatti fiatalok kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

A 25 év alatti fiatalok kedvezménye a fiatal által a jogosultsági hónapokban megszerzett (munkaviszonyból származó jövedelem esetében a jogosultsági hónapokra elszámolt), összevont adóalapba tartozó

a) az szja törvény szerint bérnek minősülő jövedelme,

b) az a) pontban nem említett nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege, ide nem értve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét,

c) önálló tevékenységből származó jövedelmei közül

ca) a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;

cb) a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;

cc) az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

cd) a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

ce) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

ce) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

ca) a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;

cb) a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;

cc) az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

cd) a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

ce) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

Globálisminimumadó

Megszületett a megállapodás a globális minimumadóról. A több mint 130 ország között, az OECD keretein belül megkötött egyezmény legfontosabb eleme, hogy 15 százalékos minimális társasági adókulcsot határoz meg. A megállapodást eddig Írország és Észtország mellett Magyarország blokkolta. Végül mindhárom ország ratifikálta az egyezményt.

2022-ben is lesz „felező”. Megtévesztő ez az elnevezés, de már így terjedt el. Az a lényege, hogy a fizetendő iparűzési adó maximum 1% lesz azoknak, akik erre jogosultak. A maximum értéke az iparűzési adónak 2% alapesetben, de a kedvezményes szabály úgy szól, hogy maximum 1% lehet, ebből jött a felező kifejezés, viszont van olyan település, ahol nem 2% az iparűzési adó, hanem kevesebb, de ott is maximum 1% lehet a kedvezményes kulcs (ha van, mert ugye lehet mentes is).

Kata változások 2022

A katában nem történt változás, sajnos maradt a 3 millió forintos korlát is. Továbbá nem változott a kata bevételi kerete és a havi tételes adó összege sem.

A minimálbér és garantált bérminimum emelése miatt viszont változott az ellátási alap.

Az ellátások számításának havi alapja havi 108.000 forint, magasabb összegű tételes adót fizető kisadózó után az ellátások alapja havi 179.000 forint.

Továbbra is igaz, hogy egy év katázás egy év szolgálati idő, viszont kevesebb nyugdíjat fog kapni a katás.

Egészségügyi szolgáltatási járulék

2022. január 1-től az egészségügyi szolgáltatási járulék havi összege 8.400 ft lesz (napi 280 ft).

Ha nem vagy biztosított, ahhoz, hogy legyen érvényes biztosítási jogviszonyod, meg kell fizetni az egészségügyi szolgáltatási járulékot.

Biztosított aki munkaviszonyban áll, (nem kell 8 óra hozzá) tanulóálláskeresési támogatásban részesül főállású egyéni vállalkozó, főállású társas vállalkozó stb.